清發(fā)改資〔2016〕47號
市文明辦、市法院、市公安局、市財政局、市國土資源局、市公共資源交易中心、市交通運輸局、市商務局、人民銀行清遠中心支行、清遠海關、市工商局、市質(zhì)監(jiān)局、清遠出入境檢驗檢疫局、市食品藥品監(jiān)管局、市互聯(lián)網(wǎng)信息辦、市銀監(jiān)局、市總工會：
為貫徹落實國家發(fā)展改革委、國家稅務總局等21部門
和機構(gòu)《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》（發(fā)改財金〔2014〕3062號）的工作要求，建立健全守信激勵和失信懲戒機制，扎實開展聯(lián)合懲戒工作，現(xiàn)將《關于落實對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的工作意見》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。
附件：關于落實對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲
戒措施的工作意見
清遠市發(fā)展和改革局 廣東省清遠市國家稅務局
廣東省清遠市地方稅務局
2016年5月5日
附件
關于落實對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的工作意見
為貫徹落實國家發(fā)展改革委、國家稅務總局等21部門和機構(gòu)《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》（發(fā)改財金〔2014〕3062號）的工作要求，扎實開展對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施工作，依法推進社會信用體系建設，根據(jù)合作備忘錄精神，結(jié)合我市實際，提出如下工作意見。
一、明確聯(lián)合懲戒對象
（一）聯(lián)合懲戒對象為稅務機關根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第41號）等有關規(guī)定，公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當事人。重大稅收違法案件，是指由市國稅局、市地稅局根據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》標準和程序上報審批，并在符合公布條件層級的稅務機關官方網(wǎng)站公布的重大涉稅案件。
（二）當事人為自然人的，懲戒的對象為當事人本人；當事人為企業(yè)的，懲戒的對象為企業(yè)及其法定代表人、負有直接責任的財務負責人；當事人為其他經(jīng)濟組織的，懲戒的對象為其他經(jīng)濟組織及其負責人、負有直接責任的財務負責人；當事人為負有直接責任的中介機構(gòu)及從業(yè)人員的，懲戒的對象為中介機構(gòu)及其法定代表人或負責人，以及相關從業(yè)人員。
二、明確工作協(xié)調(diào)制度
（一）形成工作協(xié)調(diào)機制。建立由相關的20個部門和機構(gòu)為成員單位、主管領導參加的市重大稅收違法案件聯(lián)合懲戒工作協(xié)調(diào)機制，負責對聯(lián)合懲戒工作進行統(tǒng)籌安排和綜合協(xié)調(diào)。協(xié)調(diào)機制設辦公室（簡稱協(xié)調(diào)辦，設在市國稅局稽查局，代章），具體負責聯(lián)合懲戒工作的日常統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)、信息傳遞和反饋、工作總結(jié)和通報等。辦公室由市發(fā)展改革局、市國稅局、市地稅局有關科室領導和人員組成。重要事項三個部門聯(lián)合發(fā)布，一般事項協(xié)調(diào)辦發(fā)布。（成員單位名單附后）
（二）建立定期工作協(xié)調(diào)和溝通制度。協(xié)調(diào)辦定期（每半年一次）召集各成員單位領導或辦公室成員、工作人員進行工作溝通及情況通報，各成員單位可不定期提請全部或部分成員單位就與聯(lián)合懲戒相關的某一方面工作進行研討和協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)辦負責提供必要協(xié)助。
（三）建立信息反饋和情況通報制度。協(xié)調(diào)辦建立案件信息推送臺賬，記錄信息傳遞時間、內(nèi)容、接收單位及情況反饋等信息，根據(jù)各成員單位反饋的聯(lián)合懲戒工作開展情況，不定期編撰《聯(lián)合懲戒工作簡報》，向參與聯(lián)合懲戒各成員單位通報有關情況。
三、明確推送案件信息的內(nèi)容、時間和方式
（一）推送內(nèi)容。參照國家稅務總局向21部委推送重大稅收違法案件信息的做法，推送內(nèi)容主要包括四個部分：一是案件基本情況。其中包括檢查機關、納稅人名稱、納稅人識別號、組織機構(gòu)代碼、注冊地址。二是當事人情況。其中包括法定代表人或者負責人姓名、性別、證件號碼；負有直接責任的財務負責人姓名、性別、證件號碼、中介機構(gòu)信息。三是案件查處情況。其中包括案件性質(zhì)、主要違法事實、相關法律依據(jù)及處理處罰情況。四是案件信息公布情況。其中包括公布級別、公布時間。
（二）推送時間。根據(jù)國家稅務總局關于落實《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》有關事項的通知（稅總發(fā)〔2015〕40號）精神，在每季度結(jié)束后60日內(nèi)，由市國稅局、市地稅局按照既定格式履行必要的審核審批程序后提供給協(xié)調(diào)辦，由協(xié)調(diào)辦統(tǒng)一向聯(lián)合懲戒各成員單位推送。
（三）推送方式。為確保案件信息推送的及時、準確和安全，協(xié)調(diào)辦要充分利用市公共信用信息平臺，實現(xiàn)案件信息推送、跟蹤、反饋的全程電子化。在實現(xiàn)全程電子化功能前，案件信息通過刻錄光盤隨紙質(zhì)審批件經(jīng)由公文交換系統(tǒng)交換到各成員單位，各成員單位簽收回執(zhí)由協(xié)調(diào)辦存檔。
各成員單位如對推送案件信息的內(nèi)容、格式和方式等有特殊需要的，可提請協(xié)調(diào)辦協(xié)調(diào)處理。
四、落實聯(lián)合懲戒措施
（一）聯(lián)合懲戒的措施。按照國家發(fā)展改革委等21部委《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》的精神，各成員單位依法對當事人采取相應的擴大社會影響面、從嚴進行行政管理、限制評優(yōu)評先、禁止或限制相關行為的懲戒措施，具體如下：
1、強化稅務管理，通報有關部門
懲戒措施：納稅信用級別直接判為D級，適用《納稅信用管理辦法(試行)》關于D級納稅人的管理措施，具體為：
(1)公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；
(2)增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應；
(3)出口退稅從嚴審核；
(4)縮短納稅評估周期，嚴格審核其報送的各種資料；
(5)列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準；
(6)將納稅信用評價結(jié)果通報相關部門，按照法律法規(guī)等有關規(guī)定，在經(jīng)營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；
(7)D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；
(8)稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。
實施部門：市國稅局、市地稅局。
2、阻止出境
懲戒措施：對欠繳查補稅款的當事人，在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出入境管理機關阻止其出境。
配合部門：市公安局
3、限制擔任相關職務
懲戒措施：因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年的當事人，由工商行政管理等部門限制其擔任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理?！?/span>
配合部門：市法院、市工商局。
4、金融機構(gòu)融資授信參考
懲戒措施：對公布的重大稅收違法案件信息，稅務機關可以通報銀監(jiān)會、中國人民銀行征信中心及其他依法成立的征信機構(gòu)，供金融機構(gòu)對當事人融資授信參考使用，進行必要限制。
配合部門：人民銀行清遠中心支行、清遠銀監(jiān)局
5、禁止部分高消費行為
懲戒措施：對稅務機關申請人民法院強制執(zhí)行的行政處罰案件的當事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，采取禁止乘坐飛機、列車軟臥和動車等高消費懲戒措施。
配合部門：市法院等。
6、通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示
懲戒措施：縣級以上稅務機關通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示重大稅收違法案件信息。
配合部門：市工商局。
7、限制取得政府供應土地
懲戒措施：由國土資源管理部門根據(jù)稅務機關公布的重大稅收違法案件信息，對當事人在確定土地出讓、劃撥對象時予以參考，進行必要限制。
配合部門：市國土資源局、市公共資源交易中心。
8、強化檢驗檢疫監(jiān)督管理
懲戒措施：對公布的重大稅收違法案件當事人，直接列為出入境檢驗檢疫信用D級，實行限制性管理措施。
配合部門：清遠出入境檢驗檢疫局。
9、禁止參加政府采購活動
懲戒措施：對公布的重大稅收違法案件當事人，在一定期限內(nèi)禁止參加政府采購活動。
配合部門：市財政局。
10、禁止適用海關認證企業(yè)管理
懲戒措施：對公布的重大稅收違法案件當事人，不予適用海關認證企業(yè)管理。
配合部門：清遠海關。
11、禁止受讓收費公路權(quán)益
懲戒措施：對公布的重大稅收違法案件當事人，不得受讓收費公路權(quán)益。
配合部門：市交通運輸局。
12、限制政府性資金支持
懲戒措施：對公布的重大稅收違法案件當事人，限制政府性資金支持。
配合部門：市發(fā)展改革局、市財政局。
13、限制企業(yè)債券發(fā)行
懲戒措施：對公布的重大稅收違法案件當事人，在一定期限內(nèi)限制其發(fā)行企業(yè)債券。
配合部門：市發(fā)展改革局。
14、 限制進口關稅配額分配
懲戒措施：對公布的重大稅收違法案件當事人，在有關商品進口關稅配額分配中予以限制。
配合部門：市商務局、市發(fā)展改革局。
15、 通過主要新聞網(wǎng)站向社會公布
懲戒措施：稅務部門在門戶網(wǎng)站公布重大稅收違法案件信息的同時，通過主要新聞網(wǎng)站向社會公布。
配合部門：市互聯(lián)網(wǎng)信息辦。
16、其他
懲戒措施：對公布的重大稅收違法案件信息當事人，相關市場監(jiān)管部門和社會組織在行政許可、強制性產(chǎn)品認證、授予榮譽等方面予以參考，進行必要的限制或者禁止。
配合部門：市質(zhì)監(jiān)局、市食品藥品監(jiān)管局、市總工會等單位。
各成員單位在落實全國層面各項聯(lián)合懲戒措施的基礎上，可以根據(jù)本部門的職權(quán)和工作實際，擴展實施其他必要的懲戒措施。
（二）聯(lián)合懲戒的實施。各成員單位在收到協(xié)調(diào)辦推送的聯(lián)合懲戒案件信息后，依照部門法定職權(quán)和相關法律法規(guī)以及各自監(jiān)管范圍，根據(jù)各自內(nèi)部執(zhí)法程序和審批流程落實各項具體的懲戒措施，于30日內(nèi)將實施情況反饋給協(xié)調(diào)辦。
（三）聯(lián)合懲戒的動態(tài)管理。根據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的規(guī)定，重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出，相關失信記錄在后臺予以保存。當事人已繳清稅款、滯納金和罰款，并且不再列為稅收違法“黑名單”的，稅務機關應及時通知有關部門。是否解除相應懲戒措施，由相關部門依據(jù)各自法定職責和相關法律法規(guī)規(guī)定做出決定。聯(lián)合懲戒的動態(tài)情況請及時報送協(xié)調(diào)辦。
重大稅收違法案件信息在稅務機關門戶外網(wǎng)公布期間，各成員單位可以引用并在各自的信息公布平臺上公開公布，以便擴大信息輻射面和社會影響力。
五、加強風險防范
為提升聯(lián)合懲戒工作的執(zhí)行效果，強化執(zhí)法風險控制，各成員單位應依法依規(guī)落實各項聯(lián)合懲戒措施，一方面要加強部門間的合作，共同應對風險。積極應對各類由于實施聯(lián)合懲戒措施而可能引發(fā)的信訪甚至訴訟情況。另一方面要建立各自的聯(lián)合懲戒工作臺賬，詳細記錄聯(lián)合懲戒工作有關信息，要善于發(fā)現(xiàn)執(zhí)法風險點，加強輿情應對措施，及時處置苗頭性問題，防患于未然。
六、開展對外宣傳
為穩(wěn)步推進聯(lián)合懲戒工作，擴大聯(lián)合懲戒的社會影響力，稅務機關要與參與聯(lián)合懲戒的單位密切配合，充分利用政府公共信用信息平臺、報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式，加強對外宣傳，注重宣傳效果，廣泛宣傳聯(lián)合懲戒措施落實的情況和典型案例，讓失信者“一處失信，處處受限”。通過加大宣傳力度，對稅收違法行為產(chǎn)生嚴厲的警示和震懾作用，提高納稅人的依法納稅意識和促進社會信用體系的建立完善。各成員單位相關宣傳情況請及時反饋協(xié)調(diào)辦，由協(xié)調(diào)辦匯總統(tǒng)一上報。
聯(lián)合懲戒工作協(xié)調(diào)機制成員單位名單
市發(fā)展改革局、市國稅局、市地稅局、市文明辦、市法院、市公安局、市財政局、市國土資源局、市公共資源交易中心、市交通運輸局、市商務局、人民銀行清遠中心支行、清遠海關、市工商局、市質(zhì)監(jiān)局、清遠出入境檢驗檢疫局、市食品藥品監(jiān)管局、市互聯(lián)網(wǎng)信息辦、市銀監(jiān)局、市總工會
