——2021年8月30日在清遠市第七屆人民代表大會
常務(wù)委員會第五十三次會議上
清遠市審計局局長 練賢聰
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2020年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
2020年，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹習近平總書記對廣東、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，緊緊圍繞貫徹落實總書記賦予廣東的總定位總目標，認真落實市委市政府和省審計廳關(guān)于統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的工作要求，以及市七屆人大六次會議有關(guān)決議，全面履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2020年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，在市委、市政府堅強領(lǐng)導下，各地區(qū)各部門立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，堅持高質(zhì)量發(fā)展，深入推進省委“1+1+9”工作部署和市委“十大行動方案”，全力做好“六穩(wěn)”工作、落實“六?！比蝿?wù)，疫情防控取得重大成果，脫貧攻堅任務(wù)圓滿完成，全市經(jīng)濟平穩(wěn)運行，社會安定和諧，2020年市級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。
——積極的財政政策效果明顯。中央直達惠企利民資金34.37億元落地見效，嚴格落實惠企政策，統(tǒng)籌安排3.4億元支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)商復(fù)市；加大對縣級轉(zhuǎn)移支付力度，共安排市級轉(zhuǎn)移支付財力28.87億元，有力支持地方“三?！惫ぷ?。
——民生和疫情防控等重點領(lǐng)域保障有力。落實“六穩(wěn)”“六?！比蝿?wù)，2020年市級教育、衛(wèi)生健康及社會保障和就業(yè)等民生支出47.67億元，占一般公共預(yù)算支出66.87%；投入疫情防控資金0.97億元，支持補齊公共衛(wèi)生體系應(yīng)急短板，公共衛(wèi)生應(yīng)急能力進一步提升。
——三大攻堅戰(zhàn)取得決勝成果。安排13億元地方政府債券用于鄉(xiāng)村振興發(fā)展，有力保障決勝脫貧攻堅和落實鄉(xiāng)村振興任務(wù)，全市12.43萬建檔立卡貧困人口和261個相對貧困村達到脫貧出列標準；積極爭取上級專項資金1.38億元，持續(xù)推動黑臭水體整治，安排1.48億元用于市區(qū)河道截污整治及污水污泥處置，水環(huán)境質(zhì)量綜合指數(shù)排名全省第6；有效管控債務(wù)風險，完成年度債務(wù)化解任務(wù)。
——審計查出問題的整改成效良好。對上一年度審計查出的問題，市委、市政府高度重視，將整改情況納入各部門單位年度績效考核范圍及市政府常務(wù)會議議程，要求有關(guān)地區(qū)和部門單位制定整改措施，落實整改責任，強化監(jiān)督力量貫通；市審計局加大審計整改跟蹤力度，嚴格實行問題整改銷號制管理，有關(guān)地區(qū)和部門、單位認真落實主體責任，按項、逐條跟蹤督促。據(jù)統(tǒng)計，截至2021年6月底，對2019年度審計查出的196個問題，已整改到位177個，整改完成率90.31%，比上年同期審計工作報告反映的整改完成率提高5.31個百分點；整改問題金額46.81億元，其中上繳或收回財政資金6.22億元，制定或完善各項制度規(guī)范20項。
一、財政管理審計情況
組織實施2020年度市級財政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制、市級部門預(yù)算執(zhí)行和縣鎮(zhèn)（街）財政管理等情況審計。
（一）市級財政管理及決算草案審計情況
市級決算草案反映，市級一般公共預(yù)算總收入123.69億元、總支出117.32億元；市級政府性基金總收入118.56億元、總支出108.29億元；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入0.69億元、總支出0.66億元；市級社會保險基金預(yù)算總收入56.54億元、總支出59.91億元。審計結(jié)果表明，2020年市級預(yù)算執(zhí)行和財政管理情況良好，決算草案編報總體規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算編制不夠完整、不夠細化。2020年年初預(yù)算少列上級提前下達轉(zhuǎn)移支付收入，涉及金額1.37億元；年初預(yù)算中的轉(zhuǎn)移支付收入4.11億元、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入1.52億元以及結(jié)轉(zhuǎn)的專項經(jīng)費9631.11萬元未按規(guī)定細化到具體項目和部門單位。
2.部分上級轉(zhuǎn)移支付分解下達不及時。79項上級轉(zhuǎn)移支付未按規(guī)定在省財政下達資金的30天內(nèi)分解下達到部門，涉及金額3.09億元，其中超過規(guī)定下達時間90日的有22項，涉及金額4834.76萬元，影響教育、文化等事業(yè)發(fā)展和政策落實。如省財政于2020年3月8日下達我市用于職業(yè)教育“擴容、提質(zhì)、強服務(wù)”的教育發(fā)展專項資金410萬元，當年10月13日才分解下達到部門，資金在當年未能及時使用。
3.非稅收入管理不規(guī)范。行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入等非稅收入未按規(guī)定及時上繳國庫，少計當年預(yù)算收入5.51億元。
4.部分項目支出預(yù)算執(zhí)行不嚴格。（1）44項涉及教育、環(huán)境等領(lǐng)域的上級轉(zhuǎn)移支付資金9887.67萬元，由于項目前期準備不充分、工作推進緩慢等原因，導致資金當年未及時使用，影響相關(guān)政策措施的貫徹落實，其中中央城市管網(wǎng)及污水處理等23個項目執(zhí)行率低于30%，涉及未執(zhí)行金額6584.18萬元；（2）有1個園區(qū)年初預(yù)算安排的產(chǎn)學研合作專項經(jīng)費等24個項目預(yù)算執(zhí)行率低于30%，涉及未執(zhí)行金額5107.3萬元。
5.部分財政存量資金盤活不到位。未按規(guī)定將2016年結(jié)余的勞動力市場建設(shè)等4項資金1008.97萬元納入存量資金管理；未及時統(tǒng)籌使用收回的2019年及以前年度財政專戶存量資金，涉及金額1805.25萬元。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計
組織對95個市直一級預(yù)算單位及7個下屬單位2020年度預(yù)算執(zhí)行情況進行審計。審計結(jié)果表明，市級部門單位繼續(xù)深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，進一步加強預(yù)算績效管理，部門預(yù)算情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是預(yù)算編制不精準，有47個部門單位在編制年初預(yù)算時未能充分考慮上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素，導致公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費、會議費和培訓費預(yù)算執(zhí)行率均低于30%，涉及未執(zhí)行金額559.88萬元。二是預(yù)算支出執(zhí)行不嚴格。有3個部門單位的4個項目年度預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額516.26萬元；有25個部門單位無預(yù)算、超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費及會議費、培訓費等，涉及金額418.93萬元；有2個單位非稅收入及存量資金未按規(guī)定及時上繳財政，涉及金額144.84萬元；有4個部門單位未按照我市關(guān)于租賃公務(wù)用車不得超過1個月的要求，按季、按年長期租賃社會車輛，其中1個部門5臺車年租金支出33萬元。
2.資金管理不規(guī)范。有7個部門單位違規(guī)占用專項經(jīng)費列支日常經(jīng)費等，涉及金額140.81萬元；有2個部門單位超進度支付項目進度款，涉及金額1.05億元；有2個部門違規(guī)從零余額賬戶向本單位實有資金賬戶轉(zhuǎn)存資金，涉及金額230.90萬元；有1個單位超限額提取和使用現(xiàn)金50.58萬元。
3.政府采購管理不嚴格。有6個部門單位采購辦公設(shè)備等未實行政府采購，涉及金額65.43萬元；50個部門單位375份政府采購合同未及時公開。
4.部分部門單位公務(wù)車、公務(wù)卡使用管理不到位。有3個部門未嚴格執(zhí)行公務(wù)用車審批制度，9個單位公車使用臺賬記錄不完整；有8個部門單位未執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。
（三）縣級及鎮(zhèn)（街）財政管理審計情況
組織對清城區(qū)等4個縣（區(qū)）以及飛來峽鎮(zhèn)等8個鎮(zhèn)（街）2016至2020年財政收支管理等情況進行審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.縣級財政管理審計情況。
（1）預(yù)算編制方面。有2個縣（區(qū)）年初預(yù)算未按規(guī)定細化到具體項目和部門，涉及金額2.49億元；有1個縣5戶縣屬國有企業(yè)經(jīng)營收支未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算。
（2）收支預(yù)算執(zhí)行方面。有3個縣（區(qū)）為調(diào)劑收入及庫款規(guī)模等方面的需要，少列2016至2020年預(yù)算收入8.27億元；有2個縣（區(qū)）通過“以撥代支”或掛列往來款方式，虛增2019至2020年財政支出4.36億元；有1個縣農(nóng)村飲用水源保護等93項資金閑置超半年以上，涉及財政資金5629.52萬元；有1個縣2017-2019年未將城市道路占用挖掘費、土地出讓收入等非稅收入及時上繳國庫，涉及金額2.59億元。
（3）財政資金管理使用方面。有2個縣（區(qū)）上級專項資金9961.31萬元、新增債券資金6200.08萬元未及時使用，滯留在財政專戶或預(yù)算單位；有2個縣2016至2020年違規(guī)占用上級專項資金用于彌補部門經(jīng)費、人員工資及工程項目費用等，涉及金額10.62億元；有2個縣（區(qū)）2016至2020年超預(yù)算、無預(yù)算支出公用經(jīng)費及項目支出等，涉及金額7.63億元；有1個縣未及時清理盤活存量資金1289.54萬元，隱性債務(wù)資金7689.93萬元閑置1年以上；有1個縣違規(guī)擴大省級新農(nóng)村專項補助資金支出范圍，涉及金額586.51萬元。
2.鎮(zhèn)級財政管理審計情況。
（1）財政財務(wù)收支管理不規(guī)范。有4個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）未按規(guī)定將土地承包經(jīng)營權(quán)租金等非稅收入及時上繳財政，涉及金額467.86萬元；有1個鄉(xiāng)滯留扶貧專項資金29.6萬元，最長達3年；有2個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）多支付工程款，涉及金額53.58萬元；有1個鎮(zhèn)把關(guān)不嚴，向1戶不符合危房改造條件的對象發(fā)放補助4萬元。
（2）執(zhí)行中央八項規(guī)定及其實施細則精神不嚴格。有5個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）無公函接待支出93.74萬元；有3個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）超范圍、超標準發(fā)放下鄉(xiāng)及值班補貼，涉及金額28.84萬元；有1個鎮(zhèn)2016至2018年超預(yù)算列支公務(wù)接待費80.3萬元；有3個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）違規(guī)向企業(yè)收取資源費、環(huán)境治理費等41萬元。
（3）推進項目進度不理想、違規(guī)履行建設(shè)程序。有1個鎮(zhèn)高標準農(nóng)田建設(shè)等3個項目進度緩慢，涉及投資額1122.57萬元，其中1個項目只完成原計劃的11.26%；有3個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）的21個項目未按規(guī)定履行項目施工許可、環(huán)評等手續(xù)，涉及投資額3101.27萬元；有2個鎮(zhèn)的14個工程建設(shè)及服務(wù)項目未按規(guī)定履行政府采購或招投標程序，涉及金額1728.31萬元。
（4）資金管理不規(guī)范。有5個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）超范圍、超限額使用現(xiàn)金，涉及金額2984.69萬元；有1個鎮(zhèn)未按規(guī)定對結(jié)余超兩年的財政存量資金進行清繳，涉及金額257.07萬元。
二、重大政策措施落實跟蹤審計情況
圍繞中央和省的重大政策措施，組織對促進就業(yè)優(yōu)先、優(yōu)化營商環(huán)境、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)和技工培養(yǎng)等四方面的政策措施落實進行跟蹤審計，采取邊審計邊督促整改、按季度報告的方式，大部分問題在審計中得到糾正。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門基本能貫徹落實國家和省的重大決策部署，主動推進各項改革發(fā)展工作，審計抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）促進就業(yè)優(yōu)先政策落實審計情況
“粵菜師傅”就業(yè)工程建設(shè)、失業(yè)保險穩(wěn)崗返還等政策落實不到位。市本級及7個縣（市、區(qū)）未建立“粵菜師傅”人才信息庫；市本級及4個縣（市）未采取有效措施向有相關(guān)就業(yè)意愿的粵菜師傅開展職業(yè)介紹等就業(yè)服務(wù)，提高“粵菜師傅”公共就業(yè)服務(wù)水平。
（二）優(yōu)化營商環(huán)境政策落實審計情況
1.助企紓困政策落實不到位。有1個縣未及時撥付創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息和工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造縣級配套獎補資金，涉及金額881.46萬元。
2.數(shù)據(jù)信息更新不及時、便民程度不夠高。市本級的1個單位未按要求完成就業(yè)困難人員認定系統(tǒng)的數(shù)據(jù)比對清理工作；有1個縣的政務(wù)服務(wù)中心未完全實現(xiàn)“一窗受理”，便民程度不夠高。
（三）現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)推進政策落實審計情況
1.部分項目資金未及時使用。有2個縣的2個產(chǎn)業(yè)園項目未達到在2020年完成省級財政資金30%的使用率要求，其中1個項目只完成12.13%；有1個縣于2019年3月收到蔬菜產(chǎn)業(yè)園項目省級財政補助資金5000萬元，未按規(guī)定在2020年底使用完畢，涉及未使用資金648.03萬元。
2.部分項目建設(shè)管理不到位。有1個縣的蔬菜產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項目存在未履行施工、環(huán)評等審批手續(xù)便擅自開工的問題，涉及投資額3624.18萬元。
（四）技工培養(yǎng)政策落實審計情況
1.資金管理不規(guī)范。有1個部門未及時發(fā)放已取得技能培訓相應(yīng)資格的建檔立卡貧困戶的生活費補貼，涉及96人次4.8萬元。
2.師資、場地配備不達標。截至2021年3月底，有2所學校（院）共6名院校領(lǐng)導、122名專任教師不具備任職資格；有1所學校生均校舍建筑面積不達標，比規(guī)定面積少13.9%，合計共少面積2938.46平方米。
三、脫貧攻堅與鄉(xiāng)村振興有效銜接、污染防治攻堅戰(zhàn)審計情況
圍繞市委市政府全面建成小康社會各項目標任務(wù)，重點開展了精準脫貧、鄉(xiāng)村振興和污染防治攻堅戰(zhàn)審計。
（一）精準扶貧精準脫貧攻堅戰(zhàn)審計情況
組織對全市精準扶貧精準脫貧工作進行第5輪的跟蹤審計，審計堅持查漏補缺、邊審邊改，推動落實政策和解決問題。審計結(jié)果表明，全市各級黨委政府認真貫徹落實中央和省脫貧攻堅的決策部署，截至2020年底，全市12.43萬建檔立卡貧困人口和261個相對貧困村全部達到脫貧出列標準。針對本輪審計發(fā)現(xiàn)的14個問題，通過層層壓實整改主體，強化督導考核，推進問題整改。截至2021年1月底，已全部督促整改到位，整改完成率為100%。
1.針對部分扶貧及捐贈資金閑置、扶貧開發(fā)項目效益差等問題，已將閑置資金2348.86萬元落實到具體項目并全部撥付使用；已將2個經(jīng)濟效益差的項目進行轉(zhuǎn)型。
2.針對分紅收入發(fā)放不及時問題，已將光伏項目等分紅收入50.11萬元發(fā)放給貧困戶，幫扶貧困戶實施項目。
3.針對貧困村設(shè)施建設(shè)項目未按時完工問題，28個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的污水處理廠已完成建設(shè)并運行。
4.針對部分扶貧資金違規(guī)使用問題，已全部歸墊違規(guī)使用的2086.88萬元扶貧資金。
（二）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策及資金審計情況
組織對清新區(qū)2018至2020年鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金使用情況進行審計。審計結(jié)果表明，清新區(qū)黨委政府貫徹落實中央和省市關(guān)于鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的部署要求，推進鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策措施落地見效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.高標準農(nóng)田建設(shè)管理不到位。有11個項目存在高標準農(nóng)田“非農(nóng)業(yè)化”現(xiàn)象（如高標準農(nóng)田上建有池塘、建筑物、溫室大棚等），涉及面積3930.73畝；有14個項目的高標準農(nóng)田區(qū)域與生態(tài)公益林圖斑重疊，涉及面積6674.08畝。
2.農(nóng)村人居環(huán)境整治力度不足。有12間鎮(zhèn)轄公廁未嚴格按照驗收標準進行施工建設(shè)從而影響使用，占全區(qū)鎮(zhèn)轄公廁52%；鎮(zhèn)村兩級的31間公廁保潔和管護工作不到位，部分設(shè)施設(shè)備已損壞；截至2020年底，5個鎮(zhèn)級污水廠仍處于通水調(diào)試階段、1個鎮(zhèn)的污水處理管網(wǎng)建設(shè)進度僅為51.77%，均未完成2018年要建成使用的規(guī)劃要求。
3.農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)項目推進存在薄弱環(huán)節(jié)。截至2021年1月底，麻雞省級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園的2個子項目建設(shè)進度未達到省要求的80%以上，其中1個項目尚處土方平整階段。
4.涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合政策落實不到位。有1個部門及專業(yè)合作社未完成省級部門下達的2019年度村莊規(guī)劃編制等3個項目的約束性任務(wù)，涉及省級補助資金757萬元；有1個部門未會同相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門按規(guī)定對2019年涉農(nóng)資金項目的約束性任務(wù)進行績效考核；有1個項目的實施主體違規(guī)將“一村一品”省級補助資金用于實體店裝修等，涉及金額25萬元。
（三）污染防治攻堅戰(zhàn)審計情況
組織對清新區(qū)及高崗鎮(zhèn)、山塘鎮(zhèn)等2個鎮(zhèn)水污染治理情況和佛岡縣、連南縣等2個縣固體廢物管理情況進行審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)縣（區(qū)）鎮(zhèn)能貫徹落實國家和省市關(guān)于打好污染防治攻堅戰(zhàn)的決策部署，取得較好成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分地區(qū)水污染治理不力。有1個區(qū)的14間鎮(zhèn)轄公廁未能接入污水處理設(shè)施，1478個農(nóng)村污水池未聘請人員進行管護（占總數(shù)的73.24%）。
2.部分鎮(zhèn)河長制落實不到位。有1個鎮(zhèn)在飲用水水源一級保護區(qū)內(nèi)放養(yǎng)畜禽和從事網(wǎng)箱養(yǎng)殖活動；有1個鎮(zhèn)規(guī)定的鎮(zhèn)級河長每月巡河次數(shù)比省總河長令要求的少2次，巡河臺賬有2個月無巡查記錄、109次巡河無巡查人員簽名。
3.固體廢物處置和管理不到位。有1個縣未對84家機動車維修企業(yè)、11家醫(yī)療機構(gòu)產(chǎn)生的危險廢物處置實行電子轉(zhuǎn)移聯(lián)單管理；有1個縣的4家大型餐飲企業(yè)未加裝油煙在線監(jiān)控監(jiān)測設(shè)備，373家中小型餐飲企業(yè)未安裝高效油煙凈化設(shè)施；有1個縣違規(guī)將0.34萬噸固廢垃圾運至生活垃圾填埋場填埋。
四、重點民生項目和專項資金審計情況
圍繞群眾關(guān)心的社?；?、住房保障和城市垃圾處理等實際問題，加強重點民生項目和資金審計。
（一）清遠市社會保險基金管理使用審計情況
組織對全市2020年度基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金進行審計。審計結(jié)果表明，我市積極構(gòu)建覆蓋全民的社會保障體系，基金運行總體穩(wěn)健。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.基本養(yǎng)老保險基金方面。一是應(yīng)保盡保仍有漏缺。有5個職能部門未幫助4363名符合資助政策要求的人員參加基本養(yǎng)老保險。二是部分政策規(guī)定執(zhí)行不到位。有1個部門違規(guī)放寬一次性補繳養(yǎng)老保險費年限起始時間，導致125人提前享受養(yǎng)老保險待遇，涉及金額205.25萬元；有1個部門未執(zhí)行上級靈活就業(yè)人員退休年齡規(guī)定，造成至少3105名女性靈活就業(yè)人員提前退休，涉及多領(lǐng)取待遇1.13億元。三是收支管理不嚴。有1個部門違規(guī)向78名已死亡人員賬戶、30名服刑人員繼續(xù)發(fā)放養(yǎng)老保險待遇44.84萬元、向14名參保人員重復(fù)發(fā)放養(yǎng)老保險待遇2.01萬元；有1個縣為990名不符合條件的人員代繳養(yǎng)老保險費14.85萬元；有3個縣（區(qū)）養(yǎng)老保險基金存款少收利息685.61萬元；四是市、縣兩級社保經(jīng)辦機構(gòu)未及時清退或轉(zhuǎn)移409名已死亡1年以上、14195名已滿退休年齡但繳費未滿15年的參保人員個人賬戶資金。
2.基本醫(yī)療保險基金方面。一是部分醫(yī)保政策未落實。有4個職能部門未幫助1007名符合資助政策要求的人員參加基本醫(yī)療保險、未幫助1031名已參保人員及時足額獲得財政資助。二是收支管理不嚴。有1個部門未將醫(yī)療保險基金收入456.29萬元上繳財政專戶；部分醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)違規(guī)支付醫(yī)?；?7.65萬元，其中向362名不符合條件人員報銷醫(yī)保待遇27.26萬元、違規(guī)報銷21家醫(yī)療機構(gòu)不合規(guī)費用0.39萬元；部分定點醫(yī)療機構(gòu)存在超標準收費、重復(fù)收費，涉及醫(yī)?；?09.91萬元。
（二）保障性安居工程審計情況
組織對全市2020年度保障性安居工程的資金投入和使用績效等情況進行審計。審計結(jié)果表明，我市能夠貫徹落實中央和省關(guān)于住房保障的相關(guān)政策，較好完成任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分住房保障政策落實不精準。全市有108名城市特殊困難群眾未享受住房保障待遇，有549戶不符合條件人員違規(guī)享受住房保障待遇。
2.部分公租房管理使用不到位。有1個縣43套公租房因設(shè)計不合理等原因閑置；市本級及7個縣（市、區(qū)）的3709套公租房由于土地不符合規(guī)劃、產(chǎn)權(quán)不清晰等原因尚未辦理不動產(chǎn)權(quán)證。
3.部分資金收支管理不規(guī)范。截至2020年底，有5個縣（市、區(qū)）保障性安居工程資金閑置超過1年，涉及財政資金1459.97萬元；有3個縣（市、區(qū)）財政部門未嚴格實行國庫集中支付制度，將尚未達到支付條件的債券資金合計8.1億元撥付至用款單位；市本級和5個縣（區(qū)）住房保障辦未及時將2020年公租房（廉租房）租金收入上繳財政，涉及金額139.1萬元。
4.老舊小區(qū)改造項目建設(shè)方面。有1個區(qū)的2個老舊居住區(qū)改造項目未按要求在2020年開工，截至2020年12月底仍處于初步設(shè)計階段；有1個縣的老舊小區(qū)改造工程未辦理施工許可證便擅自開工建設(shè)。
（三）重大城市生活垃圾處理設(shè)施建設(shè)管理運營審計情況
組織對全市2018至2020年城市生活垃圾分類體系實施和重大城市生活垃圾處理設(shè)施建設(shè)管理及運營績效情況進行審計。審計結(jié)果表明，我市能貫徹落實中央和省有關(guān)決策部署，加快生活垃圾處理設(shè)施建設(shè)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分規(guī)劃目標未完成。有4個縣（市、區(qū)）的4座生活垃圾填埋場因未進行無害化評級，無害化處理量無法評定，導致截至2020年末我市城市生活垃圾無害化處理率未達到98%以上，未能完成省“十三五”規(guī)劃目標。
2.部分項目建設(shè)運營不規(guī)范。有1個縣的生活垃圾填埋場項目投入運行5年仍未進行竣工驗收；有3個縣（市、區(qū)）的3個生活垃圾填埋場項目未取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證便擅自開工建設(shè)。
3.個別項目合同管理不到位。有1個縣的生活垃圾填埋場項目存在中標人未按合同約定繳交履約保證金的問題，涉及金額830萬元。
五、績效審計情況
為推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，市審計局進一步加大績效審計力度，一年來主要對實施全面預(yù)算績效管理改革、新增財政直達資金、公共投資項目、市本級“十件民生實事”等績效情況進行審計。
（一）全面預(yù)算績效管理審計情況
組織對全市實施全面預(yù)算績效管理情況進行審計，審計抽查結(jié)果表明，我市穩(wěn)步推進全面預(yù)算績效管理改革，較好地提升了財政資金使用效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.市本級的5個2020年已實施且安排財政資金的項目未按規(guī)定納入“市級財政資金項目庫”管理，涉及金額2436萬元。
2.市本級及2個縣（市）的5個省運會體育館建設(shè)和改造項目未按上級要求確定并完善項目績效目標，未做好項目績效監(jiān)控和績效評價。
3.有2個園區(qū)未按規(guī)定建立預(yù)算項目庫；有3個園區(qū)的83個項目未開展績效自評以及63個項目未聘請第三方進行績效評價，涉及金額24.73億元。
（二）新增財政直達資金績效審計情況
組織對全市2020年新增財政直達資金開展全過程跟蹤審計，堅持邊審邊改，重在促進規(guī)范管理、推動政策落實。截至2020年底，全市共收到中央財政直達市縣基層的資金34.4億元，已全部下達基層。
審計結(jié)果表明，新增財政資金直達市縣基層、直接惠企利民，有力保障了市縣減稅降費落實到位，促進了市場主體的生存發(fā)展，為統(tǒng)籌疫情防控和做好“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ魅蝿?wù)發(fā)揮了重要支撐作用。創(chuàng)新實施的特殊轉(zhuǎn)移支付機制使資金下達更快捷，資金分配管理使用更嚴格規(guī)范。審計指出了存在資金分配不精準、撥付使用不及時、擴大支出范圍、虛列支出等問題，涉及金額1.52億元；另外，審計過程中也發(fā)現(xiàn)10個項目進展緩慢，涉及金額1.56億元。截至2021年4月底，市本級和各縣（市、區(qū)）已通過重新安排、收回資金、加快撥付等方式整改1.52億元，并促進10個進展緩慢項目加快推進，審計指出問題已全部整改。
（三）公共投資項目績效審計情況
組織對廣東金融學院清遠校區(qū)工程、省職業(yè)教育城廣東建設(shè)學院等5所院校清遠校區(qū)二期工程2020年度建設(shè)情況進行跟蹤審計，對北江市區(qū)段南岸綠道工程結(jié)算進行審計，涉及總投資約87.14億元。審計結(jié)果表明，建設(shè)單位基本能按規(guī)定公開招標選定承包單位和監(jiān)理單位，中標單位具備相應(yīng)資質(zhì)，基本按計劃完工并交付使用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.工程基本建設(shè)程序方面。有1所學院未按規(guī)定取得施工許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證便擅自施工，監(jiān)理單位在施工組織設(shè)計方案未經(jīng)審批的情況下便簽發(fā)開工令；有1所學院圖書館初步設(shè)計未經(jīng)審查卻通過了施工圖設(shè)計審查、不能達到控制造價的目的。
2.工程概（預(yù)）算編制審核方面。有6所學院已開工項目未按規(guī)定編審概預(yù)算文件，不利于投資控制；有1個部門的1個項目在完工后才編制施工圖預(yù)算，導致本應(yīng)由風險包干費982.29萬元承擔的風險因素全部按實計算。
3.工程建設(shè)管理及其他方面。一是部分項目存在施工質(zhì)量缺陷，有2所學院4個單項工程部分梁、板鋼筋保護層厚度未達到設(shè)計要求；有1所學院2個單項工程排水管安裝錯誤；有1所學院3個單項工程的砌筑砂漿材料未經(jīng)檢測便投入使用。二是有1個部門的1個項目工程結(jié)算審查因虛列子目、組價錯誤等問題多計工程款60.77萬元。
（四）市本級“十件民生實事”績效審計情況
組織對市本級“增加學前教育公辦學位供給”及“完成至少8公里的碧道主體工程建設(shè)”等民生實事的落實情況進行審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.有1個部門未能全額完成2020年度學前教育公辦學位供給任務(wù)，其中有3所幼兒園尚未完工、3所幼兒園未驗收，合計未完成新增學位數(shù)1140個。
2.有1個部門未能按時足額完成北江南岸公園8公里碧道工程建設(shè)，截至2020年底，實際完成形象進度約72%。
六、國有資產(chǎn)和國有資源審計情況
以推動深化國有企業(yè)改革、規(guī)范國有資產(chǎn)資源管理、防范化解重大風險為目標，重點組織對市屬國有企業(yè)、市級行政事業(yè)性國有資產(chǎn)、自然資源資產(chǎn)管理使用情況進行審計。
（一）市屬國有企業(yè)資產(chǎn)審計情況
組織對市糧食儲備庫2019年度資產(chǎn)負債損益情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.會計信息不真實。未按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷，涉及少計提2777.02萬元；未按規(guī)定將已驗收合格并投入使用的工程、設(shè)備以及土地分別結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，涉及金額2.34億元。
2.部分資產(chǎn)管理不規(guī)范。違規(guī)將輪換或購銷儲備糧油交給無相關(guān)資質(zhì)的企業(yè)及個人經(jīng)營，涉及2018至2021年糧油數(shù)量14.8萬噸；糧油臺賬信息不完整，未按規(guī)定記錄糧食的規(guī)格、流向、質(zhì)量等內(nèi)容。
3.財務(wù)管理不合規(guī)。違規(guī)從租金等現(xiàn)金收入中直接支付日常費用，涉及坐支金額201.71萬元。
（二）市級行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計情況
組織對95個市直一級預(yù)算單位及7個下屬單位行政事業(yè)性資產(chǎn)管理情況進行審計。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門單位積極推進資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，不斷提升資產(chǎn)管理水平和使用績效，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分資產(chǎn)信息不真實。有22個部門單位未及時將購置的資產(chǎn)登記入賬或錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)；有83個部門單位資產(chǎn)信息系統(tǒng)中的辦公設(shè)備分類不夠準確。
2.部分資產(chǎn)管理不規(guī)范。有1個單位未履行審批手續(xù)擅自報廢固定資產(chǎn)，涉及金額274.68萬元；有6個涉及機構(gòu)改革的部門單位未及時完成資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)工作，最長達27個月；有25個部門單位未按規(guī)定及時清理到期報廢及無法使用的資產(chǎn)；有8個部門單位2020年度新購置的計算機設(shè)備未安裝正版軟件。
（三）自然資源資產(chǎn)審計情況
組織對佛岡縣、連南瑤族自治縣及秤架瑤族鄉(xiāng)自然資源資產(chǎn)管理情況進行審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)縣鄉(xiāng)高度重視自然資源資產(chǎn)管理工作，較好地履行了自然資產(chǎn)管理職責。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.個別地區(qū)違規(guī)出讓土地。有1個縣“毛地”出讓土地163.96畝。
2.違法占用農(nóng)用地、林地，未落實濕地保護責任。有2個縣和1個鄉(xiāng)違法占用基本農(nóng)田1241.44畝、耕地62.77畝；有2個縣違法占用林地790.67畝；有1個縣77.92畝生態(tài)公益林被非法占用；有1個縣未按規(guī)定編制濕地保護規(guī)劃、未開展?jié)竦刭Y源調(diào)查和動態(tài)監(jiān)測以及未建立濕地資源檔案。
3.水資源管理不到位。有1個縣未核定水功能區(qū)的水域納污容量和限制排污總量、導致河流污染防治工作缺乏依據(jù)；有7個規(guī)模以上的入河排污口未按規(guī)定安裝自動檢測設(shè)備。
4.礦產(chǎn)資源查處不力。有2個縣對違法采礦采石行為執(zhí)法不嚴、處罰力度過輕，造成非法采礦采石違法成本低；有1個縣的19個礦山欠存復(fù)墾費2161.70萬元，占應(yīng)預(yù)存總額的94.82%。
七、審計移送的違紀違法問題線索情況
2020年，市審計局共移送違紀違法問題線索16起，其中移送紀檢監(jiān)察機關(guān)13起，移送主管部門3起。移送事項主要集中在：
（一）公共資產(chǎn)管理領(lǐng)域問題。共移送此類線索2起，主要是未經(jīng)評估擅自作價出租國有資產(chǎn)給非國有企業(yè)。
（二）工程建設(shè)領(lǐng)域問題。共移送此類線索5起，主要是工程項目違規(guī)改變中標人、投標人串標；項目建設(shè)未取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證及違規(guī)用地等。
（三）違反中央八項規(guī)定精神問題。共移送此類線索2起，主要是在職公務(wù)員在機關(guān)外兼職領(lǐng)取相關(guān)報酬；違規(guī)將政府部門支持經(jīng)費返還給單位干部職工等。
（四）民生領(lǐng)域問題。共移送此類線索1起，主要是虛構(gòu)勞動關(guān)系，騙取社會保險待遇。
（五）其他方面違紀違法問題。共移送此類線索6起，主要是簽訂虛假合同，套取財政資金；日常經(jīng)費支出去向不明或手續(xù)不齊；部分資金未在單位賬戶核算等。
八、原因分析及審計建議
從2020年度審計情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：
一是全面預(yù)算績效管理理念仍未牢固樹立，一些地區(qū)和部門單位重投入輕管理、重支出輕績效，績效目標編制隨意性較大，執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控；二是推動政策落實過程中缺乏系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性，政策不配套、規(guī)劃不銜接的現(xiàn)象還時有發(fā)生，部門間、政策間相互促進、良性互動、協(xié)同配合的局面還未完全形成；三是預(yù)算管理改革仍需深化。一些預(yù)算編制和執(zhí)行不夠精細，缺乏科學論證和測算，預(yù)算編制一定程度上還習慣于“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制模式，一些預(yù)算支出固化現(xiàn)象未得到根本解決；四是個別單位遵守財經(jīng)法紀的意識不強，單位內(nèi)控制度不完善，監(jiān)管不到位，管理責任未有效落實，未嚴格遵守財經(jīng)紀律。
審計建議：
（一）強化預(yù)算管理、推動財政資金提質(zhì)增效。依法加強收入管理，實事求是反映預(yù)算收入，維護財經(jīng)秩序。量入為出，不辦理無預(yù)算、超預(yù)算、無用款計劃、超用款計劃的撥款，對已經(jīng)產(chǎn)生的無預(yù)算支出掛賬，按規(guī)定進行清理消化；嚴格落實“過緊日子”政策要求，確保支出壓減目標任務(wù)落實。財政部門及有關(guān)部門單位應(yīng)進一步增強依法理財、科學理財意識，并貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督及績效評價全過程，確保財政資金收支完整規(guī)范、安全高效。
（二）進一步推進全面預(yù)算績效管理工作。深入推進全面預(yù)算績效管理工作，強化預(yù)算支出責任和績效評價，全面設(shè)置、嚴格審核政策和項目預(yù)算績效目標、與預(yù)算執(zhí)行情況一并監(jiān)控，切實將全面實施預(yù)算績效管理落到實處，健全績效管理考核監(jiān)督機制，建立績效考核結(jié)果通報、約談等制度，進一步推進績效信息公開，自覺接受人大和社會監(jiān)督。
（三）加強重點領(lǐng)域風險防控、切實保障和改善民生。嚴格落實防范化解政府債務(wù)風險系列措施，用好債券債務(wù)資金，積極穩(wěn)妥化解隱性債務(wù)；持續(xù)加強水、大氣等污染防治，嚴格履行生態(tài)環(huán)境保護責任；加強民生資金和項目管理，強化資金主管部門和項目建設(shè)單位管理責任，推進鄉(xiāng)村振興建設(shè)，確保各項惠民政策落地落實。
（四）強化政府投資建設(shè)項目管理。嚴格落實政府投資相關(guān)規(guī)定，加強對工程建設(shè)領(lǐng)域的全過程監(jiān)管，嚴肅查處違紀違法行為；完善重大項目協(xié)調(diào)機制，加大對重大項目前期協(xié)調(diào)推進力度，研究與預(yù)算相銜接的具體措施，加強項目的精細化管理，推動全市政府投資項目持續(xù)健康發(fā)展。
（五）強化國有資產(chǎn)管理，促進資產(chǎn)保值增值。推動各部門、各單位全面清查國有資產(chǎn)家底，建立健全國有資產(chǎn)管理工作機制，強化主體責任，提高國有資產(chǎn)管理水平；加強對國有企業(yè)內(nèi)部控制及資產(chǎn)負債管理，規(guī)范企業(yè)財務(wù)會計核算，強化企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)安全完整，促進保值增值。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違法違紀線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處。下一步，市審計局將按照市委、市政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會專題報告。
今年是中國共產(chǎn)黨成立100周年，也是“十四五”開局之年，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密地團結(jié)在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，在市委、市政府和省審計廳的堅強領(lǐng)導下，自覺接受市人大監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，為我市努力打造融灣崛起排頭兵、城鄉(xiāng)融合示范市、生態(tài)發(fā)展新標桿、“雙區(qū)”魅力后花園貢獻審計力量。
