社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法 

第一章  總則

第一條  為了加強社會保險經(jīng)辦機構(gòu)(以下簡稱“社會保險機構(gòu)”)內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解運行風險，規(guī)范社會保險管理服務工作，確保社會保險基金安全，根據(jù)《中華人民共和國勞動法》、《中華人民共和國審計法》、《社會保險費征繳暫行條例》、《社會保險稽核辦法》、《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《社會保險審計暫行規(guī)定》、《內(nèi)部審計基本準則》等法規(guī)制度，制定本辦法。
第二條  本辦法所稱的內(nèi)部控制是指各級社會保險機構(gòu)對系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事社會保險管理服務工作及業(yè)務行為進行規(guī)范、監(jiān)控和評價的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制由組織機構(gòu)控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制、信息系統(tǒng)控制等組成。
第三條  辦法適用于各級社會保險機構(gòu)。
第四條  各級社會保險機構(gòu)應建立健全內(nèi)部控制制度，業(yè)務部門負責本業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制工作；稽核部門負責組織實施本地區(qū)、本部門管理范圍內(nèi)社會保險內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。上級社會保險機構(gòu)對下級社會保險機構(gòu)的內(nèi)部控制工作進行指導、監(jiān)督和檢查。
第五條  內(nèi)部控制建設(shè)的目標：在全系統(tǒng)內(nèi)建立一個運作規(guī)范、管理科學、監(jiān)控有效、考評嚴格的內(nèi)部控制體系，對社會保險機構(gòu)各項業(yè)務、各個環(huán)節(jié)進行全過程的監(jiān)督，提高社會保險政策法規(guī)和各項規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保者的合法權(quán)益。
第六條  內(nèi)部控制建設(shè)應遵循以下原則：
(一)合法性。內(nèi)部控制的各項內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國家有關(guān)社會保險政策、法規(guī)的要
求。

(二)完整性。各項業(yè)務管理行為都有相應的制度規(guī)定和監(jiān)督制約。所有部門、崗位和人員，所有業(yè)務項目和操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。
(三)制衡性。從組織機構(gòu)的設(shè)置上確保各部門和崗位權(quán)責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的盲點。
(四)有效性。在崗位、部門和單位三級內(nèi)控管理模式的基礎(chǔ)上，形成科學合理的內(nèi)部控制決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。建立合理的內(nèi)控程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。
(五)適應性。各項具體工作制度和流程都應與管理服務實際相結(jié)合，根據(jù)需要及時進行調(diào)整、修改和完善，適應社會保險管理服務的變化。

第二章  內(nèi)部控制的內(nèi)容

第七條  組織機構(gòu)控制
(一)建立完善的組織決策控制制度。對內(nèi)部機構(gòu)、崗位設(shè)置、決策程序、法人授權(quán)等做出規(guī)定。
(二)建立科學的人事管理制度。對崗位設(shè)置與職責、人員調(diào)配與使用、干部培訓、考核與獎懲做出規(guī)定。
(三)建立明確的領(lǐng)導授權(quán)控制制度。對授權(quán)范圍、權(quán)力監(jiān)督、定期輪崗、離任審計等內(nèi)容做出規(guī)定。
(四)建立有效的內(nèi)控考評制度。對業(yè)務風險控制情況的評價、違反內(nèi)控規(guī)定的處罰等內(nèi)
容做出規(guī)定。
第八條  業(yè)務運行控制
(一)規(guī)范業(yè)務操作規(guī)程。按照社會保險有關(guān)政策和法規(guī)，規(guī)范參保登記管理、繳費核定、賬戶管理、待遇審核、待遇支付、社會化管理、基金財務管理、計劃統(tǒng)計管理、稽核監(jiān)督等業(yè)務環(huán)節(jié)的操作流程。
(二)建立業(yè)務審核制度。辦理社會保險各項業(yè)務時應嚴格審核相關(guān)報表、憑證等資料的真實性、完整性和有效性，出具的相關(guān)資料和憑證應規(guī)范統(tǒng)一，數(shù)據(jù)的修改應有嚴格的審批制度和程序，同時進行登記備案。

(三)明確各業(yè)務環(huán)節(jié)的工作范圍、責任。各部門、崗位的業(yè)務管理、操作人員都應在其職權(quán)范圍內(nèi)開展工作，不得超越所授權(quán)限。各項業(yè)務環(huán)節(jié)既獨立操作，又相互銜接、相互制約，實行業(yè)務初審及復核制度。
(四)實行辦事公開。社會保險政策、業(yè)務流程、辦理時限和內(nèi)容以及經(jīng)辦人等應公開透明。
(五)建立檔案資料保管制度。社會保險業(yè)務的原始資料以及辦理過程中涉及的相關(guān)資料按照檔案管理規(guī)定及時留存、歸檔、立卷、保管。
第九條  基金財務控制
(一)依法進行基金財務管理和核算?；鹭攧展芾韲栏癜凑諊业姆?、法規(guī)、政策和社會保險基金財務會計制度，建立明確的會計操作規(guī)程，對財務處理的全過程實施監(jiān)督。
(二)建立嚴密的會計控制系統(tǒng)。依法建賬，按照不同險種分賬核算，各險種之間、統(tǒng)籌基金與個人賬戶不得相互擠占。合理運用會計方法對發(fā)生的業(yè)務進行賬務處理，記賬依據(jù)的原始憑證、記賬憑證合法有效，更正會計記錄應履行必要的審批手續(xù)，并記錄在案。
(三)建立分工明確的崗位責任制。財務會計部門應設(shè)立會計負責人(主管)、 記賬、復核、出納和財務網(wǎng)管等崗位，明確各崗位的職責范圍，財務收支審批實行分級授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、 支出、費用、債權(quán)債務賬目的登錄工作；財務印鑒、票據(jù)、空白憑證實行專人管理并有登記。會計人員輪崗或調(diào)離時，必須嚴格履行交接手續(xù)。
(四)建立合理的責任分離制度。貨幣、有價證券的保管與賬務處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金收支的審批與具體業(yè)務辦理相分離；資金受理發(fā)放或待遇支付與審查相分離；信息數(shù)據(jù)處理與業(yè)務辦理及會計處理相分離。
(五)完善賬務核對制度。對不同賬務應定期核對，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符。
第十條  信息系統(tǒng)控制
(一)嚴格按照勞動保障部有關(guān)社會保險信息系統(tǒng)建設(shè)的標準規(guī)范業(yè)務系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建設(shè)，制定明確的操作流程和管理制度。

(二)根據(jù)業(yè)務流程和業(yè)務系統(tǒng)功能劃分各個部門和崗位的職能，明確業(yè)務操作人員和系統(tǒng)維護人員等各類人員的職責和使用權(quán)限，并建立相應的管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)。
(三)建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問、使用、保密、維護的權(quán)限管理制度，加強對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控，建立數(shù)據(jù)遠程備份機制，確保數(shù)據(jù)安全。
(四)建立有效的信息交流反饋制度。對業(yè)務數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋做出明確規(guī)定，確保管理層及時了解各項業(yè)務的辦理情況和綜合數(shù)據(jù)。
(五)按照國家有關(guān)規(guī)定使用網(wǎng)絡(luò)。對于涉密信息需要在網(wǎng)上傳輸?shù)倪M行加密處理。加強網(wǎng)絡(luò)和計算機病毒防護，確保網(wǎng)絡(luò)安全。
(六)建立機房和相關(guān)設(shè)備的管理制度。做好防火、防塵、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、故障處理、安全值班和出入登記等制度，確保設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)。

第三章 內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督

第十一條  稽核部門應履行內(nèi)控的管理與監(jiān)督職能，依照國家有關(guān)社會保險政策、法規(guī)以及法規(guī)性文件，制定內(nèi)控檢查年度及日常工作計劃，報單位主要負責人批準后，定期或不定期地對內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。同時，社會保險機構(gòu)內(nèi)控制度運行情況接受社會保險基金監(jiān)督行政部門的監(jiān)督。
第十二條  稽核部門在對內(nèi)控制度運行情況的檢查過程中可以查閱、復制有關(guān)文件資料，檢查有關(guān)憑證、賬簿以及其他相關(guān)資料和資產(chǎn)等，對檢查事項有關(guān)問題進行調(diào)查，對違反內(nèi)部控制制度的行為做出臨時處理決定。
第十三條  稽核部門應按照內(nèi)審程序進行檢查，做好檢查筆錄。筆錄由稽核人員和被檢查部門負責人簽字或蓋章。對主要資料要進行復印并由被檢查部門負責人簽字或蓋章?；瞬块T應將檢查結(jié)果定期進行公示。
第十四條  稽核部門應對內(nèi)控制度運行的檢查情況作出評價。對內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的
問題，及時報告主要領(lǐng)導，并提出整改建議。
第十五條  各部門、崗位和業(yè)務環(huán)節(jié)應建立責任人差錯追究制度，強化內(nèi)部監(jiān)督制約。
第十六條  建立健全內(nèi)控考評機制。內(nèi)控考評工作由各省(區(qū)、市)統(tǒng)一組織，采取本級自評、上一級考評的形式進行。內(nèi)控考評工作每年進行一次，考評時限為上年度。考評內(nèi)容：
(一)單位領(lǐng)導是否重視內(nèi)控建設(shè)。包括單位領(lǐng)導對內(nèi)控建設(shè)的關(guān)注和要求，建立有利于控制風險的組織架構(gòu)等內(nèi)容。
(二)社會保險機構(gòu)是否制訂科學合理的內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度規(guī)定完善業(yè)務操作規(guī)程和崗位責任制。
(三)各項業(yè)務是否嚴格按照業(yè)務操作規(guī)程辦理，崗位責任制是否落實，是否存在濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等行為。
(四)各項業(yè)務辦理環(huán)節(jié)中的辦理手續(xù)是否完備，相關(guān)憑證是否真實有效，數(shù)據(jù)錄入是否完整準確，相關(guān)崗位之間的制約是否落實。
(五)基金的收支是否符合標準和規(guī)定；是否存在社會保險基金被貪污、挪用、截留等現(xiàn)
象。
第十七條  建立獎懲制度。對內(nèi)控工作好的社會保險機構(gòu)和個人進行表揚和獎勵。社會保險機構(gòu)工作人員不遵守內(nèi)部控制制度而造成不良后果的，應視情節(jié)輕重追究相應行政責任，并予以相應處罰；情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四章 附  則

第十八條  各省(區(qū)、市)勞動保障行政部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合當?shù)貙嶋H制定具體實施細則。
第十九條  本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。